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TEMA |
RESUMEN
DEL CONCEPTO |
NÚMERO DEL CONCEPTO |
FECHA DE
PUBLICACIÓN |
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Retención en la fuente - asalariados que a su vez tienen
ingresos como independientes |
Para
el asalariado que a su vez tiene ingresos como independiente
no aplica el cálculo especial de retención en la fuente sino
la retención normal por honorarios, servicios y comisiones. |
04086 |
2012-01-24 |
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Aportes voluntarios a pensiones - ingresos que se toman
como base |
Los
ingresos a tomar en cuenta para utilizar el beneficio por
aporte a fondo voluntario de pensiones son los que
correspondan únicamente a la actividad económica principal
del contribuyente. |
88070 |
2011-11-09 |
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Topes para declarar - efecto de retención en la
fuente |
El que
todos sus ingresos laborales estén sometidos a retención en
la fuente no exime al asalariado de presentar declaración de
renta si cumple con los topes establecidos. |
88067 |
2011-11-09 |
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Procedimiento tributario - utilización de formularios |
Las
declaraciones tributarias deben presentarse en el formulario
del año correspondiente independientemente de que se
presenten en un año diferente. |
60989 |
2011-08-12 |
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Costos y deducciones - límite para profesionales
independientes |
Para
que no aplique la limitación de costos en los profesionales
independientes no se acepta el documento equivalente a
factura sino únicamente la factura. |
50947 |
2011-07-12 |
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Deducciones - Gravamen a los Movimientos Financiero (4
por mil) |
La
deducción del 25% del Gravamen a los Movimientos Financiero
(4 por mil) pagado sigue vigente para los años 2011 y 2012. |
025208 |
2011-04-12 |
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Procedimiento tributario - sanciones reducidas |
A las
sanciones reducidas no es posible aplicarles las condiciones
especiales de pago para obligaciones en mora establecidas
hasta junio 29 de 2011 por la Reforma Tributaria 2010.
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015280 |
2011-03-03 |
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Retención en la fuente - trabajadores independientes |
A los
trabajadores independientes que tengan un solo contrato
anual de prestación de servicios que no exceda de 300 UVT se
les aplica la tabla de retención en la fuente de los
asalariados. |
015030 |
2011-03-03 |
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Renta exenta - programas de retiro en entidades
oficiales |
Los
trabajadores de empresas de servicios públicos de capital
mixto y de capital privado tienen derecho a la exención del
impuesto de renta por indemnizaciones y bonificaciones
originadas en programas de retiro. |
007999 |
2011-02-08 |
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Ganancia ocasional - Donaciones |
Para
efectos fiscales no es necesario el trámite de insinuación
de una donación para que esta pueda ser deducible.
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00520 |
2011-01-06 |
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Aportes
voluntarios a pensiones - aportes efectuados a nombre de los
socios de la empresa |
Los
aportes voluntarios a pensiones efectuados a nombre de los
socios no vinculados laboralmente o por prestación de
servicios a la empresa no son deducibles para la empresa ni
son ingresos no constitutivos de renta para el beneficiario. |
083562 |
2010-11-12 |
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Otros
- obligaciones de extranjeros vinculados laboralmente de
forma temporal |
El
extranjero sin residencia que se desplaza
temporalmente a Colombia vinculado mediante una relación
laboral durante su permanencia en el país estará sujeto al
impuesto de renta en las mismas condiciones y con las mismas
obligaciones que los nacionales. |
075074 |
2010-10-11 |
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Ganancia ocasional - herencias recibidas distintas a
dinero |
El
valor por el cual se debe declarar la ganancia ocasional
proveniente de herencias o legados recibidos en especies
distintas de dinero es el que tengan los bienes en la
declaración de renta y complementarios del causante en el
último día del año o periodo gravable inmediatamente
anterior al de su muerte. |
066964 |
2010-09-13 |
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Retención en la fuente - gastos de viaje de contratistas
independientes |
Los
pagos por gastos de viaje efectuados a personas sin vínculo
laboral se consideran ingresos ordinarios sometidos a
retención en la fuente. |
051060 |
2010-07-19 |
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Aportes voluntarios a pensiones - trabajadores
independientes |
En los
trabajadores independientes la base para el cálculo del 30%
de ingreso no constitutivo de renta por aportes voluntarios
a fondos de pensiones no puede incluir ingresos de un origen
diferente a su actividad principal como por ejemplo los
derivados de ganancias ocasionales. |
040093 |
2010-06-04 |
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Ganancia ocasional - herencias y loterías |
Los
ingresos derivados de ganancias ocasionales no se pueden
incluir dentro de la base para el cálculo del monto de
aportes voluntarios a fondos de pensiones que convierten el
ingreso en no constitutivo de renta. |
040093 |
2010-06-04 |
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Procedimiento tributario - declaración de Renta de
menores de edad |
Los
padres deben cumplir los deberes formales de los hijos
menores, teniendo en cuenta el NIT de éstos, pero los
menores entre los 14 y los 17 años denominados menores
adultos pueden representarse a sí mismos al cumplir con las
obligaciones tributarias. |
105989 |
2009-12-28 |
|
Retención en la fuente - ingresos laborales por
servicios prestados en el exterior |
Cuando
el servicio sea prestado en el exterior, los
ingresos derivados de un contrato laboral suscrito en
Colombia con un empleador diferente del Estado no se
consideran de fuente nacional y por ende no están sometidos
a retención en la fuente. |
105922 |
2009-12-24 |
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Costos y deducciones - deducción por inversión en
activos fijos inferiores a 50 UVT |
Con
los activos fijos menores con costo inferior 50 UVT es
posible utilizar el beneficio de la deducción por inversión
en activos fijos. |
103512 |
2009-12-17 |
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Rentas exentas - renta exenta para rectores y profesores
de Instituciones Universitarias Oficiales |
Las
rentas de trabajo percibidas por los rectores y profesores
de Instituciones Universitarias Oficiales no están cobijadas
por la exención que aplica para rectores y profesores de
Universidades Oficiales. |
100714 |
2009-12-12 |
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Retención en la fuente - deducción de aportes
obligatorios por salud
para trabajadores independientes |
En los
contratos con trabajadores independientes se puede disminuir
la retención en la fuente con el aporte obligatorio por
salud. |
83516 |
2009-10-13 |
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Retención en la fuente - indemnizaciones laborales de
empleados que devenguen 204 UVT mensuales o menos |
Las
indemnizaciones laborales para empleados que devengue 204
UVT mensuales o menos no están sometidas a retención en la
fuente independientemente de su monto. |
83096 |
2009-10-09 |
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Retención en la fuente - deducción de pagos por salud y
educación en contratos de prestación de servicios |
Para
el cálculo de la retención en la fuente en los contratos de
prestación de servicios no es posible deducir lo pagado por
salud y educación. |
81534 |
2009-10-06 |
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Retención en la fuente - deducción por aportes
obligatorios por salud |
Para
el cálculo de la retención en la fuente por ingresos
laborales el valor que se toma para la deducción por aportes
obligatorios por salud es el correspondiente al año gravable
anterior. |
81294 |
2009-10-06 |
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Renta presuntiva - disminución por valor de vivienda del
contribuyente |
En el
cálculo de la renta presuntiva no se resta el valor
patrimonial neto de la vivienda de
habitación del contribuyente sino su valor total limitado a 13000 UVT. |
80289 |
2009-10-01 |
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Retención en la fuente - deducción por aportes
obligatorios por salud |
En el
cálculo de la retención en la fuente a los trabajadores el
valor que se toma para la deducción por aportes obligatorios
por salud es el correspondiente al año anterior. |
77352 |
2009-09-22 |
|
Renta presuntiva - descuento por impuestos pagados en el
exterior |
Cuando
el impuesto de renta se liquide por el sistema de renta
presuntiva también es posible descontar el impuesto que se
haya pagado en el exterior por las rentas declaradas. |
65231 |
2009-08-13 |
|
Costos y deducciones - Aportes parafiscales (SENA, EPS,
ICBF, Cajas de Compensación) |
Son
deducibles los aportes parafiscales efectivamente pagados en
el año gravable sin ser necesario que correspondan a dicho
año gravable. |
42757 |
2009-05-27 |
|
Patrimonio - pólizas de seguros para garantizar la
educación futura de los hijos |
Las
pólizas correspondientes a seguros adquiridos para
garantizar la educación futura de los hijos y sus
respectivos rendimientos deben incluirse dentro de la
Declaración de Renta de los padres. |
35519 |
2009-05-04 |
|
Retención en la fuente - bonificaciones por retiro
definitivo del trabajador |
Las
bonificaciones por retiro definitivo del trabajador están
sujetas en todos los casos a retención en la fuente
teniendo en cuenta para su cálculo el 25% que se considera
renta exenta. |
25408 |
2009-03-27 |
|
Aportes
voluntarios a pensiones - tratamiento tributario de los
rendimientos financieros |
A los rendimientos
recibidos de fondos de pensiones por las personas naturales no es
posible restarles el componente inflacionario establecido en las normas. |
14881 |
2009-02-20 |
|
IVA -
cambio de régimen común por exceder topes del régimen
simplificado |
Cuando
un responsable del régimen simplificado supere los topes y
entre a pertenecer al régimen común debe comenzar a cumplir
todas sus obligaciones inherentes a esa condición a partir
del siguiente bimestre. |
14879 |
2009-02-20 |
|
Patrimonio - modificaciones en avalúos catastrales |
Las
modificaciones en el avalúo catastral se tienen en cuenta en
la declaración de renta para el año siguiente a aquel en que
se efectúan. |
03577 |
2008-11-18 |
|
Topes para declarar
- compras y consumos |
Los
movimientos realizados por los empleados en sus cuentas de
nómina para cancelar compras y consumos deben tenerse en
cuenta para determinar la obligación de declarar. |
107301 |
2008-10-28 |
|
Costos y deducciones - aportes obligatorios por salud |
Los aportes
obligatorios por salud no están sujetos al límite del 15% de los
ingresos gravados y se pueden deducir simultáneamente con los intereses
por créditos de vivienda. |
101021 |
2008-10-10 |
|
Otros - impuesto de renta pagado en el exterior |
El
descuento del impuesto de renta pagado en el exterior
por un contribuyente no puede exceder del impuesto que esa
misma renta hubiera generado en Colombia. |
100845 |
2008-10-09 |
|
Aportes
voluntarios a pensiones - adquisición de vivienda por parte
de cónyuges |
Cuando
la adquisición de vivienda se lleve a cabo con aportes
voluntarios a pensiones de ambos cónyuges cada uno puede
aplicar por separado los beneficios establecidos en las
normas. |
67438 |
2008-07-15 |
|
Costos y deducciones
- aportes obligatorios por salud |
El
aporte obligatorio por salud no es un ingreso no
constitutivo de renta sino que se resta al momento de
depurar el ingreso, tanto para el cálculo de la retención en
la fuente como en la declaración de renta, de manera similar
a como se hace con los pagos por salud y educación y los
intereses por vivienda. |
66667 |
2008-07-11 |
|
Otros
- calidad de residente en Colombia desde el punto de vista
tributario |
A
partir de la medianoche del día en que una persona natural
cumpla seis meses de permanencia en el país se considera
residente para efectos tributarios. |
60518 |
2008-06-20 |
|
Otros
- salarios percibidos por un trabajador no residente en el
país con contrato suscrito en Colombia |
Los
salarios percibidos por un trabajador no residente en el
país con contrato suscrito en Colombia no se consideran
renta de fuente nacional por lo cual no causan impuesto de
renta. |
54399 |
2008-06-03 |
|
Costos y deducciones
- deducción por intereses pagados en préstamos para
adquisición o construcción de vivienda |
Los
intereses y corrección monetaria de un crédito de libre
inversión utilizado para financiar construcción o
adquisición de la vivienda del contribuyente son deducibles. |
52811 |
2008-05-28 |
|
Retención en la fuente -
aportes obligatorios por salud |
Los
aportes obligatorios por salud son un ingreso no gravado que
debe restarse al determinar la retención en la fuente por
ingresos laborales. |
43973 |
2008-05-02 |
|
Ganancias ocasionales -
gastos deducibles |
No
está permitido afectar con gastos al valor que se define
como ganancia ocasional en el Estatuto Tributario. |
35371 |
2008-04-08 |
|
Aportes voluntarios a pensiones -
recuperación de beneficios tributarios |
No es
posible recuperar los beneficios tributarios del ahorro en un
fondo voluntario de pensiones después de retirados los recursos
si al momento de su retiro no se pudo cumplir con los requisitos
de Ley. |
13546 |
2008-02-08 |
|
IVA -
cambio de régimen común a régimen simplificado |
El
responsable del régimen común de IVA que cumpla los requisitos
para pertenecer el régimen simplificado solamente puede
solicitar el cambio de régimen cuando demuestre que por 3 años
consecutivos cumplió las condiciones para pertenecer al régimen
simplificado. |
12689 |
2008-02-06 |
|
Otros -
salarios percibidos por extranjero laborando en Colombia pero
vinculado a empresa domiciliada en el exterior |
Los
salarios de un trabajador extranjero que presta sus servicios en
Colombia son gravados con el impuesto de renta aunque dicho
trabajador tenga el vínculo laboral con una compañía extranjera
sin domicilio en el país. |
06882 |
2008-01-18 |
|
Costos y deducciones -
pérdidas fiscales de las personas naturales |
Las pérdidas fiscales sufridas por las personas
naturales no pueden ser compensadas con sus renta líquidas.
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97052 |
2007-11-27 |
|
Otros -
límite a valor financiado en contratos de leasing habitacional |
Los contratos de leasing inmobiliario y/o
habitacional no están sometidos a la norma que limita el valor
financiado de los bienes raíces a que sea máximo el 70% del valor del
precio de compra. |
87705 |
2007-10-26 |
|
Procedimiento tributario -
saldos a
favor |
Si el saldo a favor utilizado en la compensación de
deudas tributarias es anterior al vencimiento de la deuda compensada no
se generan intereses de mora. |
80612 |
2007-10-05 |
|
Beneficio de
Auditoria - Beneficio de Auditoria y renta por comparación
patrimonial |
No existe
restricción para utilizar el Beneficio de Auditoria en las
declaraciones de renta en que se genera renta por comparación
patrimonial. |
77117 |
2007-09-26 |
|
Procedimiento tributario -
compensación con saldos a
favor |
La
solicitud de devolución o compensación de saldos a favor
liquidados en las declaraciones tributarias debe presentarse a
más tardar dos años después de la fecha de vencimiento del
término para declarar. |
67015 |
2007-08-29 |
|
Otros -
cuentas de pensionados exentas del gravamen a los movimientos
financieros |
Los
pensionados pueden tener hasta dos cuentas de ahorros exentas
del gravamen a los movimientos financieros: una con base en el
valor de la mesada pensional y otra con base en el valor mensual
de los retiros. |
64517 |
2007-08-21 |
|
Otros -
pago retroactivo de salarios |
Los
ingresos por salarios así sean retroactivos se deben declarar en
el año en que se reciben e independientemente de que la orden
para su pago provenga de una sentencia judicial. |
64150 |
2007-08-17 |
|
Aportes voluntarios a pensiones - deducción de la base para
retención en la fuente en honorarios recibidos por profesionales
independientes |
Los
aportes a fondos voluntarios de pensiones efectuados por un
profesional independiente pueden deducirse de la base para
aplicar la retención en la fuente por honorarios.
|
63290 |
2007-08-16 |
|
Topes
para declarar - ingresos recibidos para terceros |
Los
ingresos recibidos para terceros obligan a declarar renta si con
la inclusión de ellos se cumple con el tope anual de
consignaciones bancarias. |
50687 |
2007-07-09 |
|
Certificado de Ingresos y Retenciones - obligación de
expedirlo por parte de cooperativas de trabajo asociado |
Las
cooperativas de trabajo asociado deben expedir certificado de
ingreso y retenciones a sus afiliados si se cumplen los
requisitos establecidos para que dichos ingresos sean
considerados como rentas de trabajo. |
43266 |
2007-06-08 |
|
Otros -
utilidad no gravada en venta de casa o apartamento de habitación |
Continúa
vigente el procedimiento para determinar la utilidad no gravada
en la venta de la casa o apartamento de habitación.
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45951 |
2007-06-20 |
|
Aportes
voluntarios a pensiones - traslados entre fondos |
El
traslado de aportes voluntarios entre fondos de pensiones
no hace que se pierda el beneficio tributario. |
33063 |
2007-05-04 |
|
Costos y deducciones - requisitos deducciones para
profesionales independientes |
Para que
un gasto de un profesional independiente sea deducible se
requiere que sin él sea imposible generar la respectiva renta y
que cumpla además con los principios de causalidad, necesidad y
proporcionalidad. |
31964 |
2007-04-30 |
|
Rentas
exentas - Aportes a fondos voluntarios de pensiones o ahorro en
cuentas AFC |
En el
cálculo para los asalariados del 30% máximo de aporte a fondos de
pensiones o ahorro en cuentas AFC deben considerarse
exclusivamente los ingresos derivados de la relación laboral.
Las pensiones no hacen parte de esta base. |
31962 |
2007-04-30 |
|
Costos y deducciones - gravamen a los movimientos
financieros (4 por mil). |
Para que
se pueda deducir a partir del 2007 en la Declaración de Renta
el 25% del gravamen a los movimientos financieros es necesario
tener la certificación del agente retenedor. |
31208 |
2007-04-25 |
|
Patrimonio - valor por el que se declaran documentos
negociables que generan intereses y no cotizan en bolsa |
El valor
por el cual se declaran los documentos negociables que generan
intereses y que no cotizan en bolsa es el costo de adquisición
más los rendimientos causados y no cobrados has el último día
del período gravable. |
31992 |
2007-04-19 |
|
Ganancias ocasionales - utilidad en venta de activos |
Para
determinar la utilidad en la venta de la casa o apartamento de
habitación puede utilizarse el costo de adquisición más ajustes
y aplicársele luego el porcentaje de ganancia ocasional exenta
según el año de adquisición del inmueble. |
28902 |
2007-04-17 |
|
Beneficio de Auditoria - incremento que se debe aplicar en el impuesto de renta para
obtener el Beneficio de Auditoria |
Al
aplicar el Beneficio de Auditoria en la Declaración de Renta del
año 2006 deben tenerse en cuenta los incrementos en el
impuesto de renta establecidos en la Ley 1111 de 2006 por
tratarse de una norma de carácter procedimental.
|
26618 |
2007-04-09 |
|
Retención en la fuente - indemnizaciones por retiro |
Para
establecer si se aplica retención en la fuente en
indemnizaciones por retiro del ingreso mensual del trabajador se
resta lo correspondiente a ingresos no constitutivos de renta.
|
22120 |
2007-03-21 |
|
Procedimiento tributario -
saldos a
favor |
Cuando el
contribuyente o responsable decide imputar un saldo a favor al
período siguiente del mismo impuesto, y en virtud de dicha
imputación se genera un nuevo saldo a favor, el nuevo saldo a
favor puede a su vez ser objeto de nueva imputación,
compensación o devolución. |
01331 |
2007-02-21 |
|
Aportes voluntarios a pensiones -
gravamen a los movimientos financieros en retiros |
Los retiros de
fondos voluntarios de pensiones efectuados mediante cheque son exentos del gravamen a los movimientos financieros (4xmil)
únicamente si el beneficiario del cheque es el titular del depósito.
|
07919 |
2007-02-02 |
|
Procedimiento tributario
- liquidación de intereses de mora |
Para la
liquidación de los intereses de mora por las obligaciones
tributarias se aplica el sistema de causación diaria a la tasa
vigente de usura para cada período. |
07523 |
2007-02-01 |
|
Trabajadores independientes -
obligación de declarar |
Los trabajadores
independientes que no hayan facturado la totalidad de sus
ingresos brutos se rigen en cuanto a la obligación de declarar
por los topes establecidos para los contribuyentes de menores
ingresos. |
01763 |
2007-01-10 |
|
Topes para declarar -
inversiones
financieras |
Para efectos del
tope para declarar por inversiones financieras se toma el valor
acumulado durante el año gravable, el cual incluye cambios
en la modalidad del producto dentro de la respectiva entidad
(por ejemplo trasladar de una cuenta corriente a una cuenta de
ahorros). |
03343 |
2007-01-16 |
|
Rentas exentas -
deducción por pagos
por salud y educación |
Para determinar
el límite que aplica para la deducción por pagos por salud y
educación deben restarse al ingreso laboral los ingresos no
constitutivos de renta y las rentas exentas. |
99596 |
2006-11-24 |
|
Costos y deducciones -
deducción
por inversión en activos fijos para personas naturales |
Las personas naturales pueden utilizar la deducción por inversión en
activos fijos productivos independientemente de que no puedan solicitar
tributariamente la respectiva depreciación al no llevar libros de
contabilidad. |
83393 |
2006-09-26 |
|
Otros
- Ingresos recibidos de años
anteriores |
Los ingresos
recibidos por un trabajador correspondientes a años anteriores
se entienden obtenidos tributariamente en el año en que efectivamente se
reciben. |
82054 |
2006-09-22 |
|
Retención en la fuente -
retiros de
fondos de pensiones |
La retención en
la fuente por retiros de fondos de pensiones efectuados antes de
completarse los 5 años de permanencia mínima no admite ser
reducida en su base con el componente inflacionario.
|
79037 |
2006-09-15 |
|
Retención en la fuente -
aplicación de un solo procedimiento a todos los trabajadores |
Para la retención en la fuente por ingresos laborales la empresa debe
escoger una solo de los dos procedimientos establecidos y aplicarlo a
todos los trabajadores durante el respectivo año. |
76455 |
2006-09-07 |
|
Procedimiento tributario - declaraciones con saldo a
pagar inferior a 2 salarios mínimos mensuales vigentes |
La presentación
sin pago de declaraciones tributarias con saldo a pagar inferior a 2
salarios mínimos mensuales vigentes genera intereses de mora. |
75762 |
2006-09-06 |
|
Certificado de Ingresos y
Retenciones - cesantías |
El Certificado
de Ingresos y Retenciones debe contener los intereses de
cesantías pagados directamente al trabajador más no el valor
consignado a su nombre en el Fondo de Cesantías. |
75072 |
2006-09-04 |
|
Certificado de Ingresos y
Retenciones - aportes a pensiones |
El valor que se
indica en el Certificado de Ingresos y Retenciones por aportes
obligatorios a fondos de pensiones es el correspondiente al
trabajador. |
70256 |
2006-08-22 |
|
Rentas exentas -
opciones sobre
acciones |
Los planes de
opciones sobre acciones que reciba un empleado están sometidos
al límite mensual establecido para el 25% de renta exenta.
|
63245 |
2006-07-27 |
|
Costos y deducciones - limitaciones
para asalariados |
La limitación en
costos y deducciones relacionada con los ingresos no
constitutivos de renta y las rentas exentas no aplica para los
asalariados. |
54409 |
2006-06-29 |
|
Patrimonio
- acciones y aportes en sociedades -
valor por el que se declaran |
Las acciones o
aportes en sociedades no se declaran por su valor intrínseco o
por su valor en bolsa sino por su costo fiscal que es el precio
de adquisición más los ajustes a que haya lugar. |
52245 |
2006-06-20 |
|
Otros
- viáticos ocasionales |
Solamente se
pueden exceptuar del carácter de ingresos los viáticos
ocasionales cuando ellos son asumidos como gastos propios de la
empresa. |
49420 |
2006-06-12 |
|
Costos
y deducciones
- pagos por salud y educación |
No son
deducibles los pagos por salud y educación efectuados a
entidades del exterior no reconocidas por la autoridad
oficial competente en Colombia. |
021214 |
2006-03-13 |
|
Certificados de Ingresos y Retenciones
- renta exenta |
Los empleadores
no están obligados a discriminar la renta exenta del asalariado
en los Certificados de Ingresos y Retenciones. |
21283 |
2006-03-13 |
|
Topes
para declarar - inversiones acumuladas en el año |
La renovación de
un mismo CDT durante el año gravable no constituye un nuevo
depósito que deba sumarse a la inversión original para efectos
de determinar si se excede el tope para declarar por monto de
inversiones. |
18799 |
2006-03-03 |
|
Beneficio de
Auditoria - aplicación en
declaraciones de renta cuyo impuesto se calcula por el sistema
de renta presuntiva |
Pueden acogerse
al Beneficio de Auditoria las declaraciones de renta cuyo
impuesto se liquide con base en la renta presuntiva.
|
02381 |
2006-01-04 |
|
Costos y deducciones - Aportes obligatorios por salud |
Los asalariados
podrán deducir en su Declaración de Renta lo pagado por aportes
obligatorios a salud de manera concurrente con los pagos por
intereses de vivienda. |
92806 |
2005-12-14 |
|
Costos y deducciones - deducción por intereses pagados en
préstamos para adquisición de vivienda |
Para que la
deducción por intereses pagados por créditos de vivienda sea
aceptada se requiere que el contribuyente habite el inmueble
adquirido. |
64444 |
2005-12-09 |
|
Otros
- gastos efectuados mediante tarjetas
de crédito corporativas |
Los gastos
efectuados mediante tarjeta de crédito corporativa no
constituyen ingreso laboral mientras correspondan a gastos de
alojamiento, manutención y transporte en que se incurran para el
desempeño de las funciones del trabajador. |
89769 |
2005-12-02 |
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Costos y deducciones -
deducción gastos de
sostenimiento por parte de las personas naturales |
Por regla
general no son aceptados como deducibles los gastos en que haya
incurrido una persona natural para el sostenimiento de su
familia. |
88872 |
2005-11-30 |
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Beneficio de Auditoria
- firmeza de la declaraciones |
En las
declaraciones de renta que utilizan el Beneficio de Auditoria el
término de firmeza se cuenta a partir de su fecha de
presentación y no de la fecha del vencimiento para declarar.
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87505 |
2005-11-24 |
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Sanciones - omisiones en la Declaración de
Renta que ya no generan sanción |
Detalla un
conjunto de omisiones en la Declaración de Renta que ya no
generan sanción a partir de la vigencia de la Ley 962 de 2005.
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86006 |
2005-11-21 |
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Procedimiento tributario
- declaración de Renta de los
colombianos residentes en el exterior |
Los colombianos
residentes en el exterior deben declarar renta con base en su
patrimonio poseído en el país y/o los ingresos obtenidos
en Colombia. |
76658 |
2005-10-20 |
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Rentas
exentas - renta exenta en primas,
bonificaciones ocasionales y vacaciones |
El límite del
25% de renta exenta también opera para los pagos que no se
reciban mensualmente pero que si tengan vocación mensual tales
como la prima legal, las bonificaciones ocasionales y las
vacaciones. |
76716 |
2005-10-20 |
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Topes
para declarar - consignaciones anuales |
El cumplir
con el tope de consignaciones anuales obliga a una persona a
declarar independientemente de que lo recibido sean ingresos
para terceros y de que no cumpla los requisitos de ingresos o
patrimonio. |
71921 |
2005-10-05 |
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Procedimiento tributario
- presentación de la Declaración
de Renta en formulario diferente al autorizado |
La
presentación de la Declaración de Renta en un formulario que no
corresponde se subsana presentándola en el formulario correcto
sin necesidad de liquidar sanción por corrección.
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71502 |
2005-10-04 |
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Costos y deducciones - deducción de intereses por créditos
de vivienda en sociedad conyugal |
Cuando se trate
de un sólo crédito uno de los cónyuges puede ceder al otro la
deducción a que tiene derecho. Si se trata de créditos
independientes cada cónyuge únicamente puede utilizar la
deducción a que tiene derecho sin poder beneficiarse de la del
otro. |
57337 |
2005-08-23 |
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Aportes voluntarios a pensiones
- retiros sin permanencia
mínima |
Los aportes
voluntarios a pensiones y el ahorro en cuentas AFC que se
retiren antes de cumplir su tiempo mínimo de permanencia se
convierten en ingreso gravado para el respectivo período.
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46827 |
2005-07-13 |
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Otros
- ingresos no constitutivos de
renta |
Autoriza utilizar
simultáneamente como ingresos no constitutivos de renta el
ahorro en cuentas AFC y los aportes voluntarios a pensiones
siempre y cuando sumados no excedan el 30% del ingreso laboral o
ingreso tributario del año. |
27496 |
2005-05-12 |
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Otros
- tratamiento
tributario de las pensiones anticipadas |
La exención de impuesto de
renta establecida para las pensiones no se aplica a los
acuerdos de "pensión anticipada" dentro de un plan de retiro de una
empresa. |
26979 |
2005-05-11 |
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Rentas exentas -
cesantías e
intereses de cesantías |
La parte exenta de
las cesantías está determinada por el ingreso promedio
en los últimos seis meses de quien las recibe, tanto gravado
como no gravado. |
17602 |
2005-03-31 |
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Patrimonio - aportes obligatorios y voluntarios
a fondos de pensiones |
Los aportes voluntarios a fondos de pensiones deben incluirse dentro de la declaración de renta
como patrimonio. Los aportes obligatorios y el Bono Pensional no se incluyen.
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08755 |
2005-02-17 |
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Rentas exentas - pagos por retiro
definitivo del trabajador |
El 25% de renta exenta se aplica en
las bonificaciones e indemnizaciones por retiro del trabajador sin tener en cuenta el límite
mensual establecido para los pagos normales. |
07261 |
2005-02-11 |
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Otros
- definición de familia para
determinar la residencia desde el punto de vista fiscal |
Para determinar la residencia
desde el punto de vista fiscal, el término "familia" debe
entenderse como el núcleo humano constituido en los términos de
la Constitución Política y las leyes colombianas.
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01853 |
2005-01-17 |
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Costos y deducciones -
requisitos para que un gasto sea deducible |
Para
que un gasto se pueda tomar como deducible debe cumplir con
los requisitos de causalidad, necesidad y proporcionalidad. |
074532 |
2004-11-02 |
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Costos y deducciones - pagos por salud y educación |
Los asalariados declarantes pueden
deducir en su declaración de renta los pagos por salud y
educación con las mismas condiciones y limitaciones que
aplican para los asalariados no declarantes. |
22690 |
2004-04-19 |
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Retención en la fuente -
indemnizaciones en demandas contra el Estado |
Las
indemnizaciones diferentes a las laborales obtenidas por
residentes en el país en demandas contra el Estado están
sometidas a retención en la fuente del 20%. |
57622 |
2003-09-12 |
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Retención en la fuente -
bonificaciones e indemnizaciones |
Las indemnizaciones están
sometidas al 20% de retención en la fuente cuando quien las
recibe devengue un ingreso superior a 10 salarios mínimos
legales mensuales. Para las bonificaciones por retiro
definitivo se aplica la tabla de retención en la fuente por
salarios, con base en lo devengado en los 12 meses anteriores al
retiro. |
35188 |
2003-06-19 |
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Patrimonio
- patrimonio a declarar cuando existe
sociedad conyugal |
Cada cónyuge debe declarar como
patrimonio los bienes que figuren a su nombre y aquellos en los
que tenga participación de acuerdo con los documentos de
propiedad. |
34854 |
2003-06-18 |
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Salario integral
- Pagos a terceros
por alimentación |
Para el cálculo del tope
para tener derecho a que los pagos a terceros por
alimentación no sean considerados como ingreso debe excluirse el factor prestacional del salario
integral que es del 30%. |
15454 |
2003-03-26 |
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Renta presuntiva - primeros
declarantes |
Las personas naturales que declaran
por primera vez deben calcular renta presuntiva con base en el
patrimonio líquido que tenían como no declarantes.
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07521 |
2003-02-18 |
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Cuentas AFC - seguros obligatorios de los
créditos de vivienda |
Los seguros obligatorios incluidos dentro de la
cuota mensual de los créditos de vivienda cancelados a través de una
cuenta AFC son deducibles. |
65310 |
2002-10-08 |
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Cuentas AFC - características |
Este concepto resume las
características y limitaciones de las Cuentas de Ahorro para el
Fomento de la Construcción (AFC). |
00004 |
2002-08-08 |
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Procedimiento tributario -
declaraciones presentadas en formulario diferente al
autorizado |
Las declaraciones
tributarias presentadas en un formulario diferente al autorizado no
pueden tenerse como no presentadas. |
35333 |
2002-06-17 |
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Procedimiento tributario - vigencia
de los conceptos de la DIAN |
La DIAN no puede
objetar las actuaciones de los contribuyentes basadas en sus
conceptos escritos mientras dichos conceptos se encuentren
vigentes. |
19576 |
2002-04-04 |
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Costos y deducciones - asalariados |
Los asalariados únicamente pueden
incluir en su declaración de renta las deducciones explícitamente autorizadas por la Ley: intereses por créditos
de vivienda y/o pagos por salud y educación de acuerdo con las
condiciones y topes establecidos en las normas. |
00449 |
2001-01-04 |
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