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SANCIONES

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Las principales sanciones que se pueden imponer en Colombia relacionadas con las obligaciones tributarias de las personas naturales  son :

SANCIÓN

ORIGEN

MONTO

Sanción por extemporaneidad

Presentación de la Declaración de Renta con posterioridad a su plazo límite.

5% sobre el total del impuesto a cargo por cada mes o fracción de mes de retraso sin que exceda del 100% del impuesto a cargo si se presenta la declaración antes de ser emplazado por la DIAN
10% sobre el total del impuesto a cargo por cada mes o fracción de mes de retraso sin que exceda del 200% del impuesto a cargo si se presenta la declaración después de ser emplazado por la DIAN

Sanción por corrección

Corrección voluntaria a la Declaración de Renta en la cual se incrementa el impuesto a cargo o se disminuye el saldo a favor

10% del mayor impuesto o menor saldo a favor si se corrige antes de la notificación del pliego de cargos por parte de la DIAN.
20% si se corrige después de dicha notificación

Sanción por no declarar

No presentar la Declaración de Renta estando obligado a hacerlo

20% del total de las consignaciones bancarias o de los ingresos brutos del período no declarado o de los ingresos registrados en la última declaración (lo que sea mayor)

Sanción por errores aritméticos

Operaciones  aritméticas erradas que llevan a un menor valor del impuesto a cargo

30% del mayor impuesto a cargo o del menor saldo a favor que resulte al corregir el error aritmético

Sanción por inexactitud

Inclusión dentro de la Declaración de Renta de datos falsos o incompletos que originan un menor impuesto a cargo

160% del mayor impuesto a cargo o del menor saldo a favor que resulte una vez depurada de la Declaración de Renta  la información falsa

Sanción por omisión de activos o inclusión de pasivos inexistentes

No inclusión dentro del patrimonio de  la Declaración de Renta de datos de uno o más activos o inclusión de uno o más pasivos inexistentes

El valor del activo omitido o del pasivo inexistente se adiciona a la renta líquida sobre la cual se liquida el impuesto

Sanción por no inscribirse en el RUT estando obligado a hacerlo

No inscripción o inscripción extemporánea en el RUT

Cierre del establecimiento por 1 día por cada mes o fracción de mes de retraso o multa equivalente a 1 UVT por cada día de retraso para quienes no tengan establecimiento de comercio

Sanción por no actualizar oportunamente el RUT

No actualizar la información del RUT dentro del mes siguiente al hecho que genera la actualización

1 UVT por cada día de retraso en la actualización de la información
2 UVT por día de retraso cuando la desactualización del RUT se refiera a la dirección o a la actividad económica

Sanción por informar datos incompletos o equivocados al inscribirse en el RUT

Entregar información incompleta o equivocada al inscribirse en el RUT

100 UVT

Los porcentajes que se indican corresponden a las SANCIONES PLENAS y pueden reducirse hasta a un 25% de su valor si el contribuyente dentro del proceso que le abrirá la DIAN acepta los cargos.  Las sanciones tienen un valor mínimo que para el año 2014 son $275.000.oo y además de la sanción deben cancelarse también intereses de mora sobre el mayor impuesto que resulte con respecto a la declaración inicial.
 

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La DIAN mediante el sistema MUISCA (Modelo Único de Ingresos, Servicio y Control Automatizado) viene cruzando datos de operaciones comerciales como : compras, traspasos, ventas de propiedades o automóviles, importaciones y exportaciones, recibiendo además información de establecimientos comerciales, bancos, notarias, cámaras de comercio y oficinas de instrumentos públicos entre otros. Lo anterior en un esfuerzo por reducir la evasión de impuestos y detectar a quienes omiten información en su declaración de renta. Para detalles sobre la información a la que tiene actualmente acceso la DIAN para efectuar estos cruces por favor haga clic aquí.

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